부가세 신고 기간과 납부 방법 총정리

최종 수정: 2026년 10월 31일 · 부가가치세법 기준

개인 일반과세자는 1년에 두 번(1월·7월) 신고하고, 4월·10월에는 고지서가 나올 수 있어요. 간이과세자는 1년에 한 번이에요. 내 사업자 유형에 맞는 날짜를 확인하세요.

1. 한눈에 보는 부가세 신고 기간

• 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날까지예요.
• 폐업했다면 폐업한 날이 속한 달의 다음 달 25일까지 신고해요.
• 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 작은 법인은 개인처럼 예정고지를 받아요.

2. 4월·10월 예정고지란?

개인 일반과세자는 4월과 10월에 따로 신고하지 않아요. 대신 세무서가 직전 6개월 동안 낸 부가세의 절반을 고지서로 보내고, 그 금액을 25일까지 내면 돼요. 이렇게 미리 낸 돈은 7월·1월 확정신고 때 빼 줘요.

• 고지할 금액이 50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않아요(부가가치세법 제48조).
• 간이과세자였다가 그 과세기간부터 일반과세자로 바뀐 경우에도 고지하지 않아요.
• 휴업하거나 장사가 잘 안돼서 실적이 크게 줄었다면, 고지서 대신 직접 예정신고를 할 수 있어요. 이 경우 고지는 없었던 것으로 해요.
• 간이과세자도 7월에 직전 1년 납부세액의 절반을 고지서로 받을 수 있어요(50만 원 미만이면 없음). 다만 1월~6월에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월 25일까지 그 기간을 직접 신고해야 해요.

3. 신고 전에 준비할 것

• 매출 자료: 발급한 세금계산서, 카드 매출, 현금영수증 매출, 그 밖의 현금 매출
• 매입 자료: 받은 세금계산서, 사업용 신용카드 사용 내역, 지출증빙용 현금영수증
• 전자세금계산서와 카드·현금영수증 내역은 대부분 홈택스에서 조회돼요. 종이 영수증이나 현금 매출만 따로 정리하면 돼요.

대략 얼마를 낼지 미리 알고 싶다면 부가세 계산기의 "납부세액" 탭에 매출과 매입을 넣어 보세요.

4. 홈택스로 신고하는 순서

1. 국세청 홈택스(또는 모바일 손택스)에 로그인해요.
2. 세금 신고 메뉴에서 부가가치세 신고를 골라요. 일반과세자와 간이과세자 신고서가 따로 있어요.
3. 사업자등록번호를 확인하고, 홈택스가 불러온 매출·매입 자료를 확인하면서 빈칸을 채워요.
4. 제출하면 납부할 세액과 납부용 계좌가 나와요. 기한까지 계좌이체, 신용카드 등으로 내요.

신고 화면과 메뉴 이름은 홈택스 개편에 따라 바뀔 수 있어요. 막히면 국세청 상담센터(국번 없이 126)에 물어보세요.

5. 늦거나 빠뜨리면 붙는 가산세

부정한 방법으로 신고하지 않은 경우의 일반적인 비율이에요. 기한이 지났더라도 빨리 신고(기한 후 신고)하면 가산세를 일부 줄여 주는 제도가 있으니, 알게 된 즉시 신고하는 게 좋아요.

한눈에 정리

• 개인 일반과세자: 1월 25일, 7월 25일 확정신고. 4월·10월은 고지서만 납부
• 간이과세자: 1년에 한 번, 1월 25일
• 법인: 1·4·7·10월 25일 네 번
• 예정고지 금액이 50만 원 미만이면 고지서가 나오지 않아요.

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